Приложение 7. Ведомость банковского контроля по кредитному договору

Штраф за несоблюдение порядка представления документации

Как оспорить штраф за несоблюдение порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ и нарушение правил оформления паспортов сделок (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ)

При определенных обстоятельствах суд может признать незаконным и отменить постановление о привлечении лица к ответственности, вынесенное уполномоченным органом. Это возможно, например, когда:

1) установит отсутствие события правонарушения;

2) административный орган не может доказать вину.

При этом, даже если нарушение действительно было, в ряде случаев привлечение к ответственности можно оспорить по процессуальным основаниям. В частности, если административный орган не известил надлежащим образом лицо о времени и месте рассмотрения дела (составления постановления).

Кроме того, суд может признать нарушение малозначительным.

Внимание! Статья 15.25 КоАП РФ включает в себя 12 составов. В настоящей рекомендации рассмотрели лишь ответственность по части 6

Если уполномоченный орган вынес постановление в отношении иных действий, то нужно руководствоваться другими материалами Системы

Несмотря на то что статья предусматривает 12 составов, практика сложилась лишь по нескольким. Среди них:

ВЕДОМОСТЬ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ

По паспорту сделки N                                                          
Наименование банка  

Раздел I. Идентификационные сведения

     1. Сведения о резиденте  

1.1. Наименование  
1.2. Адрес: Субъект Российской федерации    
Район    
Город    
Населенный пункт    
Улица (проспект, переулок и т.д.)    
Номер дома (владение)   Корпус (строение)   Офис (квартира)  
1.3. Основной государственный регистрационный номер                            
1.4. Дата внесения записи в государственный реестр     .     .      
1.5. Идентификационный номер налогоплательщика/ код причины постановки на учет (ИНН/КПП)                                            

     2. Реквизиты иностранного контрагента  

Наименование Страна
Наименование Код
1 2 3
     

     3. Общие сведения о контракте  

Номер Дата подписания Валюта цены Сумма Дата завершения исполнения обязательств по контракту Особые условия
наименование код Зачисление средств на счета за рубежом Наличие валютной оговорки Ввоз/вывоз товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Проведение строительных и подрядных работ за пределами территории Российской Федерации
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
                   

     4. Информация о разрешениях  

Номер разрешения Дата Код валюты Сумма Срок окончания действия разрешения
1 2 3 4 5
         
         
.Справочная информация номер паспорта сделки, оформленного до 18 июня 2004 года номер паспорта сделки, оформленного при обслуживании в другом уполномоченном банке  
                                   

Раздел II. Сведения о платежах

Дата платежа Направление платежа (1 – зачисление, 2 – списание) Код вида валютной операции Сумма платежа, в единицах валюты Код страны банка получателя (отправителя) платежа Признак проведения расчетов через счета резидента в банках за пределами территории Российской Федерации Примечание
В валюте платежа В валюте цены контракта
Код валюты Сумма Код валюты Сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
                   
                   
Всего X X X X     X X X

Раздел III. Сведения о подтверждающих документах

Дата Код вида документа Номер таможенной декларации Сумма по подтверждающим документам в единицах валюты Признак корректировки записи
В валюте документов В валюте цены контракта
Код валюты Сумма Код валюты Сумма
1 2 3 4 5 6 7 8
               
               
Всего по кодам видов документов 01 – 05 X X X X     X
Всего по кодам видов документов 10 – 14 X X X X     X

Раздел IV. Наличие обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом

Дата предоставления обеспечения Код вида обеспечения Сумма обеспечения в единицах валюты
В валюте обеспечения В валюте цены контракта
Код валюты Сумма Код валюты Сумма
1 2 3 4 5 6
           
Всего X X X    

Раздел V. Сведения о резервировании

Внесение суммы резервирования, в рублях Расчетная сумма резервирования по проводимой операции, в рублях Возврат суммы резервирования, в рублях
N п/п Заявление о резервировании Код вида операции Установленные требования о резервировании Внесенная сумма резервирования Расчетная дата возврата суммы резервирования Дата Сумма Код основания возврата Дата Сумма Код основания возврата
Дата Номер Размер, в % Срок, в днях
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
                               
                               

Кто рассматривает дела о нарушениях

Основание 1. Отсутствует событие правонарушения

Независимо от доказательств, которые представил административный орган, суд не привлечет лицо к ответственности, если установит, что события нарушения не было.

Примеры ситуаций, когда административный орган видел в действиях компании нарушение, но суд приходил к другому выводу.

Пример из практики: суд признал незаконным и отменил постановление о привлечении общества к ответственности за непредставление справки о валютных операциях, содержащей достоверные сведения, поскольку установил отсутствие события правонарушения

ОАО «К.» не согласилось с Постановлением и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.

2. Суд установил, что у лица, привлеченного к ответственности, отсутствовала обязанность переоформлять паспорт сделки.

Пример из практики: суд признал незаконным и отменил постановление о привлечении к ответственности за непереоформление паспорта сделки, поскольку установил отсутствие события правонарушения

ООО «С.» не согласилось с Постановлением и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.

Основание 2. Административный орган не может доказать вину (отсутствует субъективная сторона)

Пример из практики: суд признал незаконным и отменил постановление о привлечении к ответственности за нарушение срока представления документов для переоформления паспорта сделки, поскольку административный орган не доказал вину

ООО «Т.» не согласилось с Постановлением и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.

Суд удовлетворил требования, поскольку посчитал, что Управление не доказало вину. Он исходил из того, что подписанное со стороны Компании Соглашение было получено по электронной почте только 27 февраля в связи с отсутствием переводчика и длительными праздниками в Китае.

Основание 3. Административный орган не известил надлежащим образом лицо о времени и месте рассмотрения дела (составления постановления)

Лицо должны известить о времени и месте вынесения постановления о возбуждении дела в отношении него. Если извещения не будет, это может стать самостоятельным основанием для отказа в привлечении к ответственности.

Пример из практики: суд признал незаконным и отменил постановление о привлечении к ответственности, поскольку административный орган не известил о времени и месте его составления

ООО «С.» не согласилось с Постановлением и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.

Суд удовлетворил требования, поскольку Управление вынесло Постановление в отсутствие законного представителя. Управление не известило ООО «С.» надлежащим образом о времени и месте составления Постановления. Суд указал, что телеграмма, которую направило Управление, была получена в день составления Постановления. При этом ООО «С.» направило Управлению письмо, в котором сообщало о невозможности прибытия его представителя на рассмотрение материалов дела (оно было назначено в другом населенном пункте).

Основание 4. Нарушение было малозначительным

Пример из практики: суд признал незаконным и отменил постановление о привлечении общества к ответственности за нарушение срока переоформления паспорта сделки, поскольку посчитал правонарушение малозначительным

ООО «Т.» не согласилось с Постановлением и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.

При этом не свидетельствуют о малозначительности правонарушения такие обстоятельства, как, например:

1) личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица;

2) добровольное устранение последствий правонарушения;

3) возмещение причиненного ущерба.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

Скачать образец документа

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ ПО ВАЛЮТНОМУ КОНТРОЛЮ

Отчет

За ___________ месяц 199 ___ г.

об оформленных на Т/П ______________________

экспортных ГТД без предъявления паспорта сделки

по разрешению (указанию) ГТК России

------T---------------T--------------------T-------------T-----------¬
¦N    ¦N   ГТД        ¦Контрактодержатель  ¦N   контракта¦N   письма ¦
¦п/п  ¦               ¦(российская сторона)¦             ¦ГТК России,¦
¦     ¦               ¦                    ¦             ¦на         ¦
¦     ¦               ¦                    ¦             ¦основании  ¦
¦     ¦               ¦                    ¦             ¦которого   ¦
¦     ¦               ¦                    ¦             ¦был        ¦
¦     ¦               ¦                    ¦             ¦осуществлен¦
¦     ¦               ¦                    ¦             ¦выпуск     ¦
L-----+---------------+--------------------+-------------+------------

Информация об оформлении товаров в режимах выпуска в свободное обращение, реимпорта без предъявления паспорта импортной сделки по разрешению (указанию) ГТК

на таможенном посту __________________________________________________

-------T---------------T------------------T--------------T-----------¬
¦N     ¦Фактурная      ¦N   контракта     ¦Наименование  ¦Дата и N   ¦
¦ГТД   ¦стоимость      ¦                  ¦импортера     ¦письма ГТК ¦
¦      ¦               ¦                  ¦              ¦России     ¦
L------+---------------+------------------+--------------+------------

Отчет

За ________________ месяц о товарах, оформленных

таможенным постом __________________, поступивших по

контрактам, заключенным в счет займов МБРР и ЕБРР

------T------T------------------T--------------T-------T-------------¬
¦N    ¦Номер ¦Наименование      ¦N   контракта ¦N   ГТД¦Фактурная    ¦
¦     ¦займа ¦импортера         ¦              ¦       ¦стоимость    ¦
L-----+------+------------------+--------------+-------+--------------

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Вы нашли то что искали?

* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!

Смежные документы

  • Разное: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Разное» по всему сайту
  • «Основные формы отчетности по валютному контролю».doc

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

  • Особенности расторжения (прекращения) трудовых договоров с работниками по различным основаниям
  • Особое мнение члена комиссии по определению места примыкания к железнодорожному пути
  • Особое мнение эксперта члена экспертной комиссии государственной экологической экспертизы материалов (образец)
  • Особые обязанности наряда охранников на объекте (приложение к договору на оказание охранных услуг)
  • Особые обязанности наряда охранников на объекте (приложение к договору на оказание услуг по охране недвижимого имущества)
  • Особые условия временного применения бланков форм К-1, К-2, квитанций платного багажа
  • Особые условия управления имуществом в рамках гостиничной цепи и права на отдых, предоставляемые учредителю управления (приложение к договору доверительного управления имуществом для организации парк-отеля)
  • Особые условия согласующих инстанций (приложение к паспорту средства размещения информации в городском поселении Сергиев Посад)
  • Остатки средств федерального бюджета текущего финансового года на счетах Федерального казначейства, направляемые в качестве дополнительных бюджетных ассигнований на цели, установленные Федеральным законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период
  • Осуществление контроля и надзора в сфере миграции, противодействие нелегальной миграции. Оценка деятельности подразделения иммиграционного контроля

Какой может быть штраф и за что

Ответственность предусмотрена за нарушение:

3) порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций;

1) об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных внешнеторговым договором (контрактом), или

2) о последующей уступке денежного требования по внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

При этом резидент, которого надлежит уведомить, должен обладать следующим признаком. Он по внешнеторговому договору с нерезидентом:

1) передает ему товары;

2) выполняет для него работы;

3) оказывает ему услуги;

4) передает ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

За любое из этих действий грозит штраф:

1) гражданину – от 2 тыс. до 3 тыс. руб.;

2) должностному лицу и предпринимателю – от 4 тыс. до 5 тыс. руб.;

3) юридическому лицу – от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

Новые правила валютного контроля, о которых нужно знать малому бизнесу

Упростится порядок оформления операций на суммы менее 200 000 руб. в эквиваленте. Банк может вообще не запрашивать документы для таких валютных операций. Сейчас без предоставления документов можно проводить операции на суммы не более $1000. С 1 марта при проведении валютной операции на сумму до 200 000 руб. нужно будет представить в банк только платежное поручение с кодом валютной операции.

 Если вы оформили паспорт сделки в феврале, до того как начнут действовать нововведения, после 1 марта его можно не закрывать – банк закроет его сам, а внешнеторговый контракт будет поставлен на учет автоматически. И если документы поданы на проверку в банк, но оформление паспорта не началось, контракт тоже поставят на учет автоматически. Собирать сведения заново не придется.

Все эти изменения существенно сократят время оформления валютных сделок и упростят процедуры платежей. Но отмена паспортов сделок вряд ли позволит малому бизнесу сэкономить на комиссиях – за регистрацию договоров все равно будет взиматься комиссия, а уж комиссию за валютный контроль придется платить, так как его никто не отменял.

 Эти изменения упростят жизнь малым импортерам и экспортерам, но нельзя забывать, что банки по-прежнему обязаны выявлять нарушения валютного законодательства и направлять информацию в органы валютного контроля. Ответственность за нарушение валютного законодательства сохраняется – и даже усиливается.

Оформление валютных сделок упростилось, но в то же время ужесточаются санкции для нарушителей закона. С 14 мая 2018 г. вступят в действие изменения ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях «Нарушение валютного законодательства». Теперь положения этой статьи распространяются не только на компании, но и на руководителей компаний и на индивидуальных предпринимателей. Штраф за незаконные валютные операции может достигать всей суммы сделки, а руководителей будут штрафовать на 20 000–30 000 руб. За повторные валютные нарушения руководитель может быть дисквалифицирован на срок от полугода до 3 лет. Также с 2018 г. вступили в силу изменения в ст. 193 Уголовного кодекса – «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте России». Они ужесточили наказания за нарушение валютного законодательства – вплоть до лишения свободы на срок до 5 лет.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector